Med SkatteFUNN kan du få skattefradrag for bedriftens FoU-kostnader
SkatteFUNN (Skattefradrag for Forskning og Utvikling i et Nyskapende Næringsliv) er en rettighetsbasert skattefradragsordning for norske bedrifter.
SkatteFUNN er en støtteordning for forskning og utvikling (FoU) i næringslivet, administrert av Norges Forskningsråd og utbetalt via skattesystemet. Norske bedrifter som har et organisasjonsnummer og som er skattepliktige til Norge kan søke. Det gis skattefradrag på 19 % av kostnadene til FoU-aktivitetene i prosjektet. Fradragsgrunnlaget er begrenset til prosjektkostnader på 25 millioner kroner pr. skattyter pr. år.
Søknader sendes Forskningsrådet, og støtten utbetales via skattesystemet. Overstiger skattefradraget sum skatt hos skattyteren i vedkommende inntektsår, blir overskyende utbetalt skattyter.
Søk innen 1. september
Søknader kan sendes gjennom hele året, men søknader levert tidlig på året har kortere behandlingstid. Kun søknader sendt innen 1. september er garantert å bli behandlet i løpet av samme år.
Sendes søknaden inn etter 1. september kan virksomheten risikere å miste muligheten til støtte for FoU-kostnadene for det året søknaden ble sendt.
Før virksomheten søker
Før det brukes mye tid og ressurser på å søke om støtte i SkatteFUNN-ordningen, er det smart å ta en titt på noen punkter for å vurdere om virksomheten eller prosjektet det er tenkt å søke støtte for, av en eller annen grunn kan falle utenfor ordningen.
Ta kontakt med revisor med en gang
Et vilkår for å få fradrag for kostnader til SkatteFUNN er at kostnadene er attestert av en statsautorisert revisor. Dette gjelder også for bedrifter som ikke har revisjon av årsregnskapet.
Bedriften bør ta kontakt med revisor tidligst mulig, og gjerne før prosjektet er godkjent. En god dialog med revisor er fornuftig for å sikre at kostnadene og dokumentasjonen oppfyller vilkårene for Skatefunnfradrag
Revisor skal gjøre kontrollhandlinger for å sikre at kun kostnader som er direkte tilknyttet det godkjente FoU-prosjektet inkluderes i grunnlaget for skattefradrag og at kostnadene er dokumentert.
Revisor skal også kontrollere at prosjektet ikke overskrider grensene for maksimal offentlig støtte.
Foretak i vanskeligheter
Det er ikke adgang til å gi SkatteFUNN-støtte til foretak som var i vanskeligheter på det tidspunktet da Skattefunn-søknaden ble godkjent av Norges forskningsråd. I utgangspunktet regnes foretaket for å være i økonomiske vansker hvis mer enn halvparten av den tegnede kapitalen (aksjekapital og overkurs) er tapt som følge av underskudd. Vurderingen skjer på både foretaks- og på konsernnivå.
FoU-kostnader som gir rett til fradrag
Skatteloven § 16-40 med tilhørende forskrift og statsstøtteregelverket setter begrensninger for hva som kan inngå i fradragsgrunnlaget. Det er kun merkostnadene i forbindelse med selve FoU-prosjektet som kan inngå i fradragsgrunnlaget.
Husk å føre timelister allerede fra starten
Det er viktig at det føres løpende prosjektregnskap med timelister som dokumenterer utgiftene i prosjektet. Fradrag for lønn og indirekte kostnader i et Skattefunnprosjekt beregnes etter en sjablong med utgangspunkt i foretakets lønnskostnader.
Hva virksomheten kan få i støtte
Skattefradraget for kostnader til FoU-prosjektet gis i sum skatt. Overstiger skattefradraget sum skatt hos skattyteren i vedkommende inntektsår, blir overskyende utbetalt skattyter.
Fradragsgrunnlaget er begrenset til prosjektkostnader på 25 millioner kroner pr. skattyter pr. år. Det gis fradrag i skatt for 19 % av kostnadene i et godkjent FoU-prosjekt.
Utforming av søknaden
De fleste virksomheter utformer sine egne søknader, men det er også mulig å bruke eksterne for å utforme søknaden. Ved ekstern hjelp er det blant annet viktig å være oppmerksom på at noen eksterne tjenestetilbydere binder kundene til lange kontrakter – også når det gjelder andre støtteordninger.
Uavhengig av om virksomheten utformer søknaden selv eller bruker eksterne, er virksomheten juridisk ansvarlig for innholdet i søknaden.
Klageadgang
Klage på vedtak om godkjenning av prosjektet som SkatteFUNN-prosjekt sendes Forskningsrådet. Du sender inn klage via eget skjema på innlogget område på «Min side» på Forskningsrådet. Fristen for å sende inn klage er tre uker fra du mottar avslagsbrevet, med mindre det er spesifisert annen frist i brevet.
I stedet for å sende klage kan det ofte være like praktisk (og raskt) å sende inn en ny søknad. Det tar omtrent like lang tid å skrive en klage som å skrive en søknad. Sett deg inn i hvorfor prosjektet ikke oppfyller kravene til et FoU-prosjekt ved å lese vedtaksbrevet og ta kontakt Forskningsrådet hvis noe er uklart.
Klage på selve skattefradraget på et godkjent prosjekt sendes Skatteetaten.